國家免徵污水處理費文件

❶ 收取污水處理費是否免增值稅

根據《財政部、國家稅務總局關於污水處理費有關增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕97號）的有關規定，對各級政府及主管部門委託自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費免徵增值稅。同時，按照《增值稅暫行條例》及其實施細則規定，為其他企業和個人集中處理生產和生活污水屬於提供委託加工性質的勞務，所收取的污水處理費應該依照規定繳納增值稅。

❷ 代收取的污水處理費可以開具增值稅專用發票嗎

代收取的污水處理費可以開具增值稅專用發票嗎
根據《財政部國家稅務總局關於污水處理費有關增值稅政策的通知》(財稅〔2001〕97號)規定:"對各級政府及主管部門委託自來水廠(公司)隨水費收取的污水處理費,免徵增值稅."
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院第538號令)第二十一條規定:"屬於下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:
(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;"
因此,屬於上述文件規定代收取的污水處理費可以免徵增值稅,不得開具增值稅專用發票.
轉收代付污水處理費賬務處理是怎樣的?
提供物業服務的一般納稅人轉收代付污水處理費及水資源費按照經紀代理服務繳納增值稅,可開具增值稅普通發票,不得開具增值稅專用發票.
1.財稅(2016)36號文件:經紀代理服務,以取得的全部價款和價外鍵游費用,扣除向委託方收取並代為支付的政府性基金或者行政事業性收費後的余額為銷售額.向委託方收取的政府性基金或者行政事業性收費,不得開具增值稅專用發票.
2.《財政部、國家發展改革委、住房城鄉建設部關於印發<污水處理費徵收使用管理辦法>的通知》(財稅〔2014〕151號)第四條規定:污水處理費屬於政府非稅收入,全額上繳地方國庫,納入地方政府性基金預算管理,實行專款專用.污水處理費屬於政府非余亮伏稅收入.
3.《財政部國家發展改革委水利部關於印發<水資源費徵收使用管理辦法>的通知》(財綜[2008]79號)第二條規定:水資源費屬於政府非稅收入,全額納入財政預算管理.
代收取的污水處理費可以開具增值稅專用發票嗎,代收取的污水處理費可以豎攜免徵增值稅,不得開具增值稅專用發票.大家一定不要混淆了,不然會對企業造成影響,我們還是要根據企業的實際收入情況來看,看完本文你學會了嗎?如果你還有其他財務問題,歡迎咨詢本網的在線答疑老師!

❸ 2023年污水處理費稅務有免徵嗎

污水處理費免徵增值稅。（財稅〔2001〕97號）文件全文有效。

《通知》：為了切實加強和跡空和改進城市供水、節水和水污染防治工作，促進社會經濟的可持續發展，加快城市污水處理設施的建設步伐，根據《國務院關於加強城市供水節水和水污染防治工作的通知》（虧拿國發〔2000〕36號）的規定，對各級政 府及主管部門委託自來水廠（公司）隨水費收取的污姿盯水處理費，免徵增值稅。

本通知自2001年7月1日起執行

❹ 當前支持綠色發展的稅費優惠政策類型

全文如下:

「綠水青山就是金山銀山」,節約資源、保護環境是我國基本國策,關乎人民福祉,關乎國家民族未來。為助力經濟社會發展全面綠色轉型,實施可持續發展戰略,國家從支持環境保護、促進節能環保、鼓勵資源綜合利用、推動低碳產業發展四個方面,實施了56項支持綠色發展的稅費優惠政策。
一、支持環境保護
為減少主要污染物排放,有效控制環境風險,國家積極支持生態環境保護項目建設,促進企業加快環境保護設備升級改造,推進環境污染第三方治理,優化自然生態環境發展。具體包括:
(一)環境保護稅收優惠
1.從事符合條件的環境保護的所得定期減免企業所得稅
2.購置用於環境保護專用設備的投資額按一定比例實行企業所得稅稅額抵免
3.從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率徵收企業所得稅
4.企業廠區以外的公共綠化用地免徵城鎮土地使用稅
(二)水土保持稅費優惠
5.建設市政生態環境保護基礎設施項目免徵水土保持補償費
6.按照水土保持規劃開展水土流失治理活動免徵水土保持補償費
二、促進節能環保
為加強環境管理與治理,大幅降低污染物排放強度,減少工業化、城鎮核頃化對生態環境的影響,改善人居環境,努力提高環境質量,現行稅收政策在推廣合同能源管理項目、保障居民供熱採暖、推進電池製造、建材等行業綠色化改造、促進節能節水環保、支持新能源車船使用、鼓勵污染物集中安全處置等方面實施了一系列優惠政策,不斷改善空氣、水環境質量,有效管控土壤污染。具體包括:
(一)合同能源管理項目稅收優惠
7.合同能源管理項目暫免徵收增值稅(貨物)
8.合同能源管理項目暫免徵收增值稅(服務)
9.節能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業所得稅
(二)供熱企業稅收優惠
10.供熱企業向居民個人取得的採暖費收入免徵增值稅
11.為居民供熱的供熱企業使用的廠房免徵房產稅
12.為居民供熱的供熱企業使用的土地免徵城鎮土地使用稅
(三)節能環保電池、塗料稅收優惠
13.節能環保電池免徵消費稅
14.節能環保塗料免徵消費稅
(四)節能節水稅收優惠
15.滴灌產品免徵增值稅
16.從事符合條件的節能節水項目的所得定期減免企業所得稅
17.購置用於節能節水專用設備的投資額按一定比例實行企業所得稅稅額抵免
(五)新能源車船稅收優惠
18.新能源車船免徵車船稅
19.節能汽車減半徵收車船稅
20.新能源汽車免徵車輛購置稅
(六)節約水資源稅收優惠
21.取用污水處理再生水免徵水資源稅
22.抽水蓄能發電取用水免徵水資源稅
23.採油排水經分離凈化後在封閉管道回注的免徵水資源稅
(七)污染物減排稅收優惠
24.農業生產排放污染物免徵環境保護稅
25.城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放污染物免徵環境保護稅
26.排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低於國家和地方規定的污染物排放標改叢陸准減征環境保護稅
三、鼓勵資源綜合利用
開展資源綜合利用,提高資源利用效率,是推進綠色低碳循環發展、保障資源供給安全的重要內容,對於緩解資源環境對經濟社會發展約束具有重要現實意義。國家不斷加大資源綜合利用稅收優惠政策支持力度,加強對廢棄物綜合利用、污水垃圾處理、礦產資源高效利用、水利工程建設等方面政策扶持,著力提升資源利用效率,促進經濟社會發展全面綠色轉型。具體包括:
(一)資源綜合利用稅收優惠
27.新型牆體材料增值稅即征即退
28.資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退
29.綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入
30.利用廢棄動植物油生產純生物柴油免徵消費稅
31.利用廢礦物油生產的工業油料免徵消費稅
32.承受荒山、荒地、荒灘用於農、林、牧、漁業生產免徵契稅
33.綜合利用的固體廢物免徵環境保護稅
(二)污水處理稅收優惠
34.污水處理廠生產的再生水增值稅即征即退或免徵增值稅
35.垃圾處理、污泥處理處置勞務增值稅即征即退或免徵增值稅
36.污水處理勞務增值稅即征即退或免徵增值稅
37.污水處理費免徵增值稅
(三)礦產資源開采稅收優惠
38.煤炭開采企業抽採的煤成(層)氣免徵資源稅
39.衰竭期礦山開採的礦產品減征資源稅
40.充填開采置換出來的煤炭減征資源稅
41.開采共伴生礦減免資源稅
42.開采低品位礦減免資源稅
43.開采尾礦減免資源稅
44.頁岩氣減征資源稅
(四)水利工程建設稅費優惠
45.國家重大水利工程建設基金免徵城市維護建設稅
46.國家重大水利工程建設基金免徵教育費附加
47.水利工程佔用耕地減征耕地佔用稅
四、推動低碳產業發展
能源生產和消費相關活動是最主要的二氧化碳排放源,大力推動能源領域碳減排是做好碳達峰碳中和工作,以及加快構建現代能源體系的重要舉措。通過加大對太陽能、風能、水能、核能等清潔能源開發利用的政策支持力度,為科學有序推動如期實現碳達峰、碳中和目標和建設現代化經濟體系提供保障。具體包括:
(一)清潔發展機制基金及清潔發展機制項目稅收優惠
48.中國清潔發展機制基金取得的收入免徵企業所得稅
49.實施清潔發展機制項目減免企業所得稅
(二)風力、水力、光伏發電和核電產業稅費優惠
50.風力發電增值稅即征即退
51.水電站部分用地免徵城鎮土地使用稅
52.分布式光伏發電自發自用電量免收國家重大水利工程建設基金
53.分布式光伏發電自發自用電量免收可再生能源電價附加
54.分布式光伏發電自發自用電量免收大中型水庫移民後期扶持基金
55.分布式光伏發電自發自用電量免收農網還貸資金
56.核電站部分用地免徵城鎮土地使用稅
2.支持綠色發展稅費優惠政策文件目錄

❺ 污水處理費免稅嗎

法律主觀：

某集團公司下設一家污水處理廠(一般納稅人)，該污水處理廠為集團公司及其子、分公司提供污水處理勞務，同時也處理周邊的單位和居民排放的污水。污水經加工處理後符合《城鎮污水處理廠污染物排放標准》(GB18918—2002)規定的技術要求。集團公司及其子、分公司按照當地污水處理費徵收標准，按照用水量向該污水處理廠繳納污水處理費。周邊的單位和居民按照當地污水處理費徵收標准，按照用水量在繳納水費時，由自來水公司代收後，再由政府部門將污水處理費撥到污水處理廠。自2015年7月1日起，污水處理廠主管稅務機關要求其收取的污水處理費應全部適用先繳增值稅再退還70%的政策。主管稅務機關的要求是否合理，該污水處理廠取得的污水處理費到底該如何計繳增值稅?《污水處理費徵收使用管理辦法》(財稅〔2014〕151號)第八條規定，向城鎮排水與污水處理設施排放污水、廢水的單位和個人(以下稱繳納義務人)，應當繳納污水處理費。向城鎮排水與污水處理設施排放污水、廢水並已繳納污水處理費的，不再繳納排污費。第二十三條規定，繳入國庫的污水處理費與地方財政補貼資金統籌使用，通過政府購買服務方式，向提供城鎮排水與污水處理服務的單位支付服務費。服務費應當覆蓋合理服務成本並使服務單位合理收益。服務費按照合同約定的污水處理量、污泥處理處置量、排水管網維護、再生水量等服務質量和數量予以確定。第二十四條規定，城鎮排水主管部門與財政部門、價格主管部門協商一致後，與城鎮排水與污水處理服務單位簽訂政府購買服務合同。政府購買服務合同應當包括城鎮排水與污水處理服務范圍和期限、服務數量和質量、服務費支付標准及調整機制、績效考核、風險分擔、信息披露、政府接管、權利義務和違約責任等內容。因此，我國的污水處理費主要有三種，第一種是各級政府及主管部門委託自來水廠(公司)隨水費收取的污水處理費，第二種是一些企業和個人集中處理生產或生活污水而向企業或個人收取的污水處理費，第三種是政府委託某企業或某企業與政府簽訂協議專門從事生產和生活污水的處理，然後政府從財政上撥付污水處理費給企業。該污粗做水處理廠取得污水處理費的方式為第二種和第三種。根據《財政部、國家稅務總局關於污水處理費有關增值稅政策的通知》(財稅〔2001〕97號)規定，為了切實加強和改進城市供水、節水和水污染防治工作，促進社會經濟的可持續發展，加快城市污水處理設施的建設步伐，根據《國務院關於加強城市供水節水和水岩羨衡污染防治工作的通知》(國發〔2000〕36號)的規定，對各級政府及主管部門委託自來水廠(公司)隨水費收取的派搜污水處理費，免徵增值稅。本通知自2001年7月1日起執行，此前對上述污水處理費未征稅的一律不再補征。因此，自2001年7月1日起，對各級政府及主管部門委託自來水廠(公司)隨水費收取的污水處理費，免徵增值稅。雖然國發〔2000〕36號規定：「對各地收取的污水處理費免徵增值稅」，但財稅〔2001〕97號文是針對自來水公司代收的污水處理費免徵增值稅。根據《增值稅暫行條例》及其實施細則規定，自來水公司隨水費代收的污水處理費屬於價外費用，但按財稅〔2001〕97號文規定可免繳增值稅。該污水處理廠取得政府劃撥的污水處理費，不屬於附水費收取的污水處理費，不適用財稅〔2001〕97號文免稅的規定。污水處理廠取得的由政府部門劃撥污水處理費，屬於政府購買服務方式，即政府與污水處理廠簽訂合同，該污水處理廠按規定標准進行污水處理，政府按污水處理量向污水處理廠支付污水處理費，污水處理廠收到政府撥款，不適用上述政策的規定。其取得的污水處理費和向集團公司及其子、分公司收取的污水處理費一樣，原則上仍屬於加工勞務，應繳納增值稅。根據《財政部、國家稅務總局關於資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》(財稅〔2008〕156號)、以及《財政部、國家稅務總局關於享受資源綜合利用增值稅優惠政策的納稅人執行污染物排放標准有關問題的通知》(財稅〔2013〕23號)規定，自2009年1月1日起，該污水處理廠從事的污水處理勞務適用免繳增值稅政策。但是自2015年7月1日起，根據《財政部、國家稅務總局關於印發<資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄>的通知》(財稅〔2015〕78號)規定：「企業從事污水處理勞務，污水經加工處理後符合《城鎮污水處理廠污染物排放標准》(GB18918—2002)規定的技術要求或達到相應的國家或地方水污染物排放標准中的直接排放限值，可享受增值稅按照70%的比例退稅的增值稅即征即退優惠政策。」該污水處理廠從事污水處理勞務，可享受增值稅按照70%比例退稅的即征即退政策。因此，該污水處理廠取得的政府撥付的污水處理費以及集團公司及其子、分公司收取的污水處理費，自2015年7月1日起，適用增值稅即征即退政策。該污水處理廠可向集團公司及其子、分公司開具增值稅專用發票，向政府部門開具增值稅普通發票，增值稅稅率為17%.集團公司及其子、分公司取得該專用發票可按規定予以抵扣。

❻ 污水處理費是什麼

污水處理廠收取的污水處理費，主要有兩種類型，一種是各級政府及主管部門委託自激敗來水廠晌漏(公司)隨水費收取的污水處理費，另一種是一些企業和個人集中處理生產或生活污水而交納的污水處理費，對這部分污水處理費，國家將從財政上給予補貼。對污水處理企業而言，國家在增值稅和企業所得稅方面有稅收優惠。
增值稅方面，國家稅務總局《關於污水處理費不徵收營業稅的批復》(國稅函[2004]1366號)明確，單位和個人提供的污水處理勞務不屬於營業稅應稅勞務，其處理污水取得的污水處理費，免徵營業稅。各級政府及主管部門委託自來水廠(公司)隨水費收取的污水處理費，一般由自來水廠(公司)作為代收代付款項，定期支付給當地財政部門用於公益性宴鉛爛污水處理建設，如更新當地水管網、處理城市生活污水等。財政部、國家稅務總局《關於污水處理費有關增值稅政策的通知》(財稅字[2001]97號)規定，對各級政府及主管部門委託自來水廠(公司)隨水費收取的污水處理費，免徵增值稅。對於經由當地環保部門審批後建立的污水處理單位，通過一定的設備或工藝流程將污水凈化，達到排放或另行使用的標准，其向污水排放單位或個人等服務對象收取的污水處理費，按照國家稅務總局《關於從事污水、垃圾處理業務的外商投資企業認定為生產性企業問題的批復》(國稅函[2003]388號)規定，可以認定污水處理單位為生產性企業，其集中處理生產和生活污水屬於提供委託加工性質的勞務，所收取的污水處理費應當徵收增值稅。
財政部、國家稅務總局《關於資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》(財稅[2008]156號)規定，污水處理勞務免徵增值稅、再生水免徵增值稅。再生水是指對污水處理廠出水、工業排水(礦井水)、生活污水、垃圾處理廠滲透(濾)液等水源進行回收，經適當處理後達到一定水質標准，並在一定范圍內重復利用的水資源，再生水應當符合水利部《再生水水質標准》的有關規定。可見，對於污水處理和再生水，只要符合規定的標准，無論是內資還是外資企業，均可享受免徵增值稅的優惠政策。
企業所得稅方面，《企業所得稅法》規定，從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得可以免徵、減征企業所得稅。《企業所得稅法實施條例》明確，所稱符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年~第3年免徵企業所得稅，第4年~第6年減半徵收企業所得稅。《企業所得稅法實施條例》還規定，城鎮污水處理項目和城鎮垃圾處理項目購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
提醒納稅人注意的是，污水處理企業享受減免稅優惠要履行相關的手續。國家稅務總局《關於企業所得稅減免稅管理問題的通知》(國稅發[2008]111號)規定，企業所得稅的各類減免稅應按照國家稅務總局《關於印發〈稅收減免管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發[2005]129號)的相關規定辦理。國稅發[2005]129號文件規定與《企業所得稅法》及其實施條例規定不一致的，按《企業所得稅法》及其實施條例的規定執行。享受增值稅稅收優惠的手續也要按照國稅發[2005]129號文件規定進行操作。因此，企業應按照規定到主管稅務機關進行審批或備案，否則不能享受減免稅的優惠。