1. 自來水公司收取污水處理費應向一般納稅人開具專用發票嗎
根據財政部、國家稅務總局《關於污水處理費有關增值稅政策的通知》（財專稅[2001]97號）規定：根據國務院屬《關於加強城市供水節水和水污染防治工作的通知》（國發[2000]36號）的規定，對各級政府及主管部門委託自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費，免徵增值稅。而《增值稅專用發票使用規定》第四條規定：銷售免稅項目不得開具增值稅專用發票。因此自來水公司收取污水處理費時不能開具增值稅專用發票。 對此，一些地方稅務部門作出了明文規定。如《湖南省國家稅務局轉發財政部、國家稅務總局關於污水處理費有關增值稅政策的通知》（湘財稅[2001]37號）規定，「自來水（公司）隨水費收取污水處理費，應開具由國家稅務局監制的普通發票；不論購銷雙方是否為增值稅一般納稅人，收取污水處理費，一律不得開具增值稅專用發票。」
2. 污水處理廠能享受哪些稅收優惠
首先，在增值稅方面，《財政部、國家稅務總局關於資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》（財稅〔2008〕156號）第一條規定，再生水免徵增值稅。再生水應當符合水利部《再生水水質標准》的有關規定。該通知第二條規定，對污水處理勞務免徵增值稅。污水處理是指將污水加工處理後符合GB18918-2002有關規定的水質標準的業務。
其次，在企業所得稅方面，《企業所得稅法》第二十七條第三項及其實施條例第八十八條規定，公共污水處理項目自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起「三免三減半」。《財政部、國家稅務總局、國家發展改革委關於環境保護節能節水項目企業所得稅優惠目錄（試行）》（財稅〔2009〕166號）規定，城鎮污水處理項目應具備以下條件：1.根據全國城鎮污水處理設施建設規劃等全國性規劃設立。2.專門從事城鎮污水的收集、貯存、運輸、處置以及污泥處置（含符合國家產業政策和准入條件的水泥窯協同處置）。3.根據國家規定獲得污水處理特許經營權，或符合環境保護行政主管部門規定的生活污水類污染治理設施運營資質條件。4.項目設計、施工和運行管理人員具備國家相應職業資格。5.項目按照國家法律法規要求，通過相關驗收。6.項目經設區的市或者市級以上環境保護行政主管部門總量核查。7.排放水符合國家及地方規定的水污染物排放標准和重點水污染物排放總量控制指標。8.國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。
如果該廠還有污水處理項目之外的其他收入，則按照減免稅管理的有關要求，減免稅收入與非減免部分要分別單獨核算。《國家稅務總局關於進一步明確企業所得稅過渡期優惠政策執行口徑問題的通知》（國稅函〔2010〕157號）再次強調了相關收入要單獨核算。
根據《企業所得稅法》第三十四條及其實施條例第一百條規定，企業購置並實際使用規定范圍內的環境保護專用設備，該專用設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的可以在今後5年內結轉抵免。但是，《財政部、國家稅務總局關於執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕48號）規定，利用財政撥款購置專用設備的投資額不得抵免企業應納所得稅額。《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年版）》（財稅〔2008〕115號）列舉了城市公共污水處理可抵免企業所得稅額的4種專用設備：膜生物反應器、紫外消毒燈、污泥濃縮脫水一體機、污泥干化機。
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4. 污水處理廠能享受到的所有稅收優惠有哪些
污水處理廠能享受到的稅收優惠主要體現在增值稅和企業所得稅兩個方面。首先，在增值稅方面，《財政部、國家稅務總局關於資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》(財稅〔2008〕156號)規定，再生水免徵增值稅，且需符合水利部《再生水水質標准》；污水處理勞務同樣免徵增值稅，其定義是將污水加工處理後達到GB18918-2002水質標準的業務。
其次，在企業所得稅方面，《企業所得稅法》及實施條例規定，公共污水處理項目自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起享受「三免三減半」政策。這要求項目必須滿足特定條件，如根據全國城鎮污水處理設施建設規劃設立，專門從事城鎮污水的收集、貯存、運輸、處置等，獲得污水處理特許經營權，管理人員具備相應職業資格，通過相關驗收，並符合水污染物排放標准。
如果污水處理廠有其他收入，則需按照減免稅管理要求，確保減免稅收入與非減免部分分別單獨核算。《國家稅務總局關於進一步明確企業所得稅過渡期優惠政策執行口徑問題的通知》(國稅函〔2010〕157號)再次強調了這一點，以確保稅收優惠政策的有效執行。
5. 污水處理廠有些什麼樣的稅收優惠
《財政部、國家稅務總局關於資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》（財稅〔2008〕號）規定，對污水處理勞務免徵增值稅。《財政部、國家稅務總局關於享受資源綜合利用增值稅優惠政策的納稅人執行污染物排放標准有關問題的通知》（財稅〔2013〕23號）規定，污水處理，指將污水（包括城鎮污水和工業廢水）處理後達到《城鎮污水處理廠污染物排放標准》（GB18918-2002），或達到相應的國家或地方水污染物排放標准中的直接排放限值的業務。
財稅〔2013〕23號文件同時規定，納稅人在辦理資源綜合利用產品及勞務增值稅退稅、免稅事宜時，應同時提交污染物排放地環境保護部門確定的該納稅人應予執行的污染物排放標准，以及污染物排放地環境保護部門在此前6個月以內出具的該納稅人的污染物排放符合上述標準的證明材料。已開展環保核查的行業，應以環境保護部門發布的符合環保法律法規要求的企業名單公告作為證明材料。可見，污水處理只有在達標後，才能享受增值稅免稅政策。
企業所得稅法及其實施條例規定，污水處理企業可享受三方面所得稅優惠：一是減免稅優惠，企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起享受「三免三減半」。二是減計收入優惠，企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。三是稅額抵免優惠，企業購置並實際使用《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》規定節能節水等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
需要注意的是，《國家稅務總局關於公開行政審批事項等相關工作的公告》（國家稅務總局公告2014年第10號）公開的審批事項中，包括企業符合條件的環境保護、節能節水項目的所得享受所得稅優惠的備案核准以及企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產的專用設備的投資額享受所得稅優惠的備案核准。因此，上述投資人新建污水處理企業應事先向主管稅務機關備案，才可享受企業所得稅方面的優惠。