❶ 如何逐一列出收入和開銷
一位成功的猶太商人說：收支的一分一毫都得記清楚，一筆糊塗賬會讓我一個晚上睡不好覺。
一定要正確且完整地計算你的所得，為了獲得精確數字，因此需要查找各種單據。
可製作一個現金流動表記錄收支項目。首先，需在紙上先分成兩個部分，一部分是所得，另一部分則是開銷。然後，在所得部分列出期初余額和收入來源、金額，為了簡單（及避免計算錯誤）起見，所有數字皆四舍五人至元為單位。確定不要忽略了意外之財和不定期來源的收入，例如每季發放的利息或股利等，應該被列人現金流動表上的所有來源，項目包括：
（1）工資；
（2）贍養費；
（3）年金給付；
（4）紅利；
（5）公司、農場經營所得；
（6）稿費與版稅；
（7）投資資本所得（如基金）；
（8）現金禮物（如生日紅包、聖誕節紅包）；
（9）中獎獎金；
（10）父母贈予金；
（11）傭金；
（12）股利（來自於投資和保險）；
（13）退回支付費用金；
（14）出售舊傢俱或舊貨收入；
（15）謝禮；
（16）保險理賠；
（17）儲蓄利息；
（18）一次性給付所得（如退體金）；
（19）出售財產收入；
（20）公共救助金；
（21）回饋及退佣；
（22）租賃所得；
（23）退休儲蓄金提領和發放；
（24）專利權收入；
（25）獎學金；
（26）社會生活保障福利金；
（27）小費；
（28）失業救濟金。
為獲得正確的數據，你需要查找報稅資料的影印本、薪水單、銀行和券商的對賬單及存摺。你最好准備一本日誌，這樣不但可以幫助你追蹤所得，並且能知道還有多少錢可供使用。
將收入匯總之後，再列出你的開銷。追蹤開銷要比追蹤所得來得復雜，因為有許多不同的開銷要考慮，但卻只有少數記錄可供參考，因為很多人的開銷項目，都是單純的以現金支付的（這就是為什麼必須每天記載日誌的原因）。
請將你的開銷分成如下三類：儲蓄和投資、固定開銷和可變動開銷。
（一）儲蓄和投資
儲蓄和投資必須包括一些定期儲存的錢，分別儲存在：
（1）銀行賬戶和金融商品上（如定期存款單）；
（2）罐子、糖果罐和存錢筒；
（3）信用合作社；
（4）退休儲蓄計劃；
（5）個人退休金賬戶；
（6）投資性金融商品（如股票）；
（7）自雇退休計劃；
（8）貨幣市場基金和賬戶；
（9）節稅年金；
（10）定期儲蓄計劃。
（二）固定開銷
固定開銷即使會變動，也應該至少維持6個月到1年不變。通常固定開銷是無法減少或控制的，比如說，固定利率的房屋抵押貸款期付款，是根據利息攤還表算出的，而且可能每年會依照約定的條件而做調整。另外還有二些專項費用的成本和貸款的保險費，也需要事先准備。雖然大部分的固定開銷長期內會有變動，但在短期內是容易預期的，舉例如下：
（1）公用事業使用費用；
（2）分期付款；
（3）保險費；
（4）借貸期付款；
（5）房貸；
（6）定期薪資扣繳給付；
（7）房屋租金；
（8）定期給付使用公共設施款（如污水處理費、大廈管理費）。
（三）可變動開銷
（1）煙酒類商品；
（2）零用錢和其他給小孩的花費；
（3）書籍、唱片和錄音帶購買費；
（4）事業開銷；
（5）慈善捐款；
（6）小孩醫葯費；
（7）購買衣服和洗衣費（如乾洗）；
（8）教育經費（如學雜費和書籍費）；
（9）會費（如高爾夫球俱樂部會員費）；
（10）食物；
（11）垃圾清運；
（12）禮品、禮金；
（13）個人保健；
（14）娛樂費（如觀看演出）。
同樣，你需要查找銀行存摺、薪水單和報稅資料，還有最近支付賬單的影印本、還款記錄通知、自動扣繳記錄、信用卡賬單和收銀機發票收據等。這些資料可以幫你重新組合你的花費，作為每次用錢之後的記錄。而且，也能確保你把該存的錢存進賬戶，或是確定為未來應付的款項，預備好一筆預算以支付（如汽車保險費）計劃中的費用。每一筆支出，不論用現金或是信用卡，不管金額多小，都應該記錄下來。
可變動開銷里列出的雜項支出部分，不應超過約200美元，否則將很難確認造成過度花費的原因。最好每筆費用都以一個標題來確認，但註明標題，還不如確定到底花了多少錢來得重要。
當加總完你的開銷之後，用總收入去減它。看結果是否為正的數字。如果是，恭喜你！你身處於一個好的財務狀況中，因為在月底能夠保持現金結余，正可以為未來的目標而儲蓄。
如果你的現金流動是負的，也不必失望，只是需要多一點兒努力。從詳細檢查現金流動表上開銷的部分開始，列出將要停止的開銷（例如一個即將清償的汽車貸款）和那些你覺得可以削減的開銷。你能夠少花點錢在食物、衣服、飲食和公用事業費用如電話費上嗎？每天花10元在一杯咖啡、一個蛋糕卷和一份報紙的錢加總起來，一年下來將超過3000元。直到你逐漸了解自己的消費習慣，找出可以儲存下來的錢，為未來做出正確的估計。
❷ 急 想問一下,廢鋼行業退稅30%,是要怎麼退呢報稅的時候怎麼報
在經過4年多的等待後，廢鋼加工企業終於迎來了政策曙光。近日，財政部和國家稅務總局聯合發布《關於印發〈資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄〉的通知》（以下簡稱《通知》），對進入准入公告的廢鋼鐵加工企業生產的鋼鐵爐料產品給予增值稅即征即退30%的優惠政策，自7月1日起正式執行。
此次的退稅政策是自2011年國家取消再生資源退稅政策後的首個優惠政策，在行業整體經營困難的情況下出台退稅新政，給廢鋼冶煉廠帶來一絲盼頭。中國廢鋼鐵應用協會副秘書長劉樹洲在接受中國經濟導報記者采訪時表示，「基於目前的廢鋼市場弱勢，30%的退稅政策只能緩解冶煉廠的運營下行趨勢，我認為至少應回到2011年前退稅50%的政策上，才能讓廢鋼行業煥發新春。」劉樹洲強調，如果退稅政策到位，加上差價電費和節能基金的有力推行，廢鋼行業還是有競爭力的，節能減排是主旋律，也是必須要做的。
新政策對廢鋼市場有解渴作用
《通知》將原有免徵增值稅的再生水、以廢舊輪胎為全部生產原料生產的膠粉、翻新輪胎、生產原料中摻兌廢渣比例不低於30%的特定建材產品、對銷售自產的以建（構）築廢物、煤矸石為原料生產的建築砂石骨料、污水處理勞務、垃圾處理、污泥處理處置勞務等項目，調整為按不同比例享受即征即退優惠政策。
業內人士表示，本次再生資源增值稅退稅政策促進行業規范化，加速行業發展，對推動行業的規范化具有重要意義。由於行業屬性，再生資源行業中企業差距非常大，且存在大量的無牌照作坊，存在不繳納增值稅情況，致使規范化企業在競爭中長期處於不利地位。本次政策的出台將利好規范化程度高的大型拆解企業，利於整個行業的良性發展。
資料顯示，2010年底以前，再生資源回收企業實行先征後返增值稅政策。2009年按70%的比例退回給納稅人，2010年按50%的比例退還。2011年1月1日起全部取消退回。卓創資訊鋼鐵分析師劉春紅指出，「我國的再生資源行業門檻很低，所以散戶眾多，回收利用時對環境有很大的危害，而正規的回收體系尚未建成，所以國家取消退稅政策，將這部分稅收優惠分配給拆解、利用企業。」因為這些企業相對經營規范，環保達標，具有一定的規模並且行業比較集中。他說：「這樣可以有效地引導正規拆解回收企業健康有序地發展，保證廢舊回收行業可持續發展。」
《通知》對享受上述政策的廢鋼資源、產品范圍和企業做了相應的技術標准和相關條件要求。據悉，相關部委和協會將在近期組織召開政策宣貫會，解讀相關政策並部署後續工作。
再生資源回收以物資不斷循環利用的經濟發展模式，目前正在成為全球潮流，廢鋼鐵回收利用是其重要組成部分，在鋼鐵工業節能減排、轉型升級方面扮演重要角色。中研普華市場研究員魯伶俐認為，「雖然在所有再生資源中廢鋼僅退稅30%，屬於退稅額度最少的產品，與前幾年廢鋼行業期待的50%退稅政策仍有差距，但至少給目前正處於『水深火熱』中的廢鋼貿易商以及廢鋼加工企業帶來一絲希望，有解渴的效果」。
希望退稅到50%
然而，業內多位專家告訴中國經濟導報記者，30%增值稅並不算多。劉春紅表示，目前來看，各地廢鋼企業生存情況都不甚樂觀，每噸廢鋼利潤基本都在50元以下。主要原因是廢鋼價格持續、快速下跌，已創7年新低，廢鋼加工企業的利潤空間被大幅壓縮。加工企業經常面臨出貨速度跑不贏跌價速度的局面，虧損風險較大。
「以目前廢鋼市場主流價格1100元/噸、正常增值稅17%來算，退稅政策實施後，1噸廢鋼可退稅56.1元，對一家年加工能力為20萬噸的企業來說，一年就能享受1122萬元的退稅，這比其一年的利潤情況還要可觀。而對於不合規企業，則幾乎沒有影響。」劉春紅說，但目前合規企業只有132家，在廢鋼加工市場散戶為王的態勢下，只佔極少部分，因此退稅政策對整個市場的影響也就較小。另外，考慮到鋼廠也想在退稅政策中分一杯羹，可能會繼續壓低廢鋼鐵采購價，這樣的話合規企業獲益會更小，退稅政策的影響還要打折扣。
劉樹洲認為，「現在廢鋼市場的情況比2008年還要困難，廢鋼冶煉廠開工不足，甚至達不到規模效應，廢鋼利用率非常低。」他指出，新政推出雖然緩解了廢鋼市場壓力，但是還不足以帶動市場重回競爭力。目前廢鋼行業的政策很少，除了剛剛施行的退稅政策外，尚無其他全國性的行業優惠政策。「至少要退稅到50%。」他強調。
7月1日新政對市場影響廣受關注。在中國經濟導報記者電話調研的過程中，有家鋼廠就說「可以考慮再跌價了」。由此來看，加工企業最後能獲取的優惠，可能寥寥無幾。最近幾年加工企業倒閉、虧損大量增加，遲遲到來的廢鋼鐵優惠政策很難拯救這個行業。一家月出貨量千噸的廢鋼鐵貿易商坦言，優惠政策無法幫助他們，他們也無法進行掛靠等操作，因操作難度太大。
據了解，2000~2014年，我國鋼產量增長了6倍，但主流鋼廠廢鋼年消耗總量僅增長了3倍，廢鋼比則下降了一半有餘。目前，我國已經形成加工總能力超過5000萬噸的新興廢鋼鐵加工配送產業群，並在全國范圍內基本形成了工業化的廢鋼鐵加工配送體系。但是，一直以來，市場監管難以到位，受不公平因素困擾，正規經營的企業競爭不過非正規企業，運行十分艱難，業內人士指出，僅靠行業自身無法解決。
近期，中國廢鋼鐵應用協會配合國家發展改革委、工信部等相關部門一直在協調、組織和規范廢鋼行業的發展。劉樹洲透露，「國家發展改革委近期與協會調研廢鋼行業發展，除去退稅政策之外，也要重視引導行業自身的發展升級。」
優惠政策之外系升級才是根本廢鋼行業體
業內預計，未來3~5年，將是再生資源行業發展的黃金期。政策層面，電子廢棄物目錄的擴容，汽車零部件再利用的放開、行業規范性政策的出台，以及本次再生資源增值稅的退稅，將促進行業發展；而報廢的加速，致使電子廢棄物拆解量有望從2014年的6000多萬台發展到3年後年拆解量超2億台，汽車拆解量從100多萬輛上升到1000萬輛。
魯伶俐表示，稅收優惠僅是再生資源行業政策利好之一，未來環保要求全面升級將推動多領域再生資源潛在需求釋放，相關配套政策紅利將著力於回收體系建設，回收渠道整合能力將成為核心競爭力。相關行業龍頭有望借力資本市場互聯網進行產業鏈垂直整合，實現回收、利用一體化，大幅提升盈利能力，重塑行業競爭格局。
廢鋼行業體系升級才是根本。劉春紅表示，「短時間內政策落地並不會發生使廢鋼鐵市場的格局產生明顯變化，但是後期市場的資源和競爭力向大中型廢鋼加工企業集中的趨勢是必然的。」未來環保要求將會全面升級，對再生資源回收行業的約束只增不減，所以無論對散戶還是大中型企業而言，廢鋼鐵的出路一定是產業化。推進區域企業重組整合，建立先進技術支撐的廢舊商品回收利用體系才能更好地適應鋼企發展。
目前中國鋼鐵企業過多，通過兼並重組增強市場競爭力，提高市場影響力和市場佔有率。鋼企的重組提醒著廢鋼鐵回收企業格局需要不斷完善，形成回收利用的產業化體系，達到節能減排、保護環境、再生資源充分利用的重要目標。
廢鋼行業的健康持續發展是國家宏觀節能減排的必要步驟。工信部今年發布的《鋼鐵產業調整政策》（徵求意見稿）指出，鼓勵推廣以廢鋼鐵為原料的短流程煉鋼工藝及裝備應用，到2025年我國鋼鐵企業煉鋼廢鋼比不低於30%，廢鋼產業發展之路仍值得期待。
❸ 怎樣合理避稅
企業合理避稅一直是每個會計人員都要面對的問題，沒有老闆願意多交稅，但是又不得不交稅，因此，如何合理避稅是每個會計人員都需要探討的命題。
(一)模擬評稅試一試
稅務機關實行納稅評估，企業應該按稅務機關的評稅方法自行評估，以便及時發現問題，做好應對准備。下面以增值稅為例說明。
稅務機關對增值稅從四個方面進行評估。
稅負率：將稅負率與預警值對比。
增加值稅負率：用(工資 利潤 折舊 稅金)*增值稅稅率，將得到的結果與企業實際應繳納的增值稅對比，以發現是否少繳增值稅。
進項控制額：企業進項最大抵扣額=(銷售成本 存貨本年增加 應付本年減少)*主要進貨的稅率 運費*7%，如果企業抵扣大於上述值，暗示可能進項有問題。
投入產出率：用投入原料除以材料消耗定額，測算處可以生產的成品，對算出企業收入，並與報表對比。
企業運用以上指標分析，如果發現異常，就應及時分析原因。
(二)存款少可遲繳稅
企業申報以後就應該及時繳稅，但如果由於存款少可以申請遲繳。存款少到什麼情況可以遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以後不足以支付應交稅金。
注意可動用的銀行存款不包括企業不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。
當期工資是企業根據工資制度計算出的應付工資。
如果出現以上情況，企業應及時申請，辦理延期繳納稅款的手續。
(三)沒有生意也申報
企業納稅申報是一項義務，不論企業是否有稅要交。企業可能因為各種原因沒有稅款要繳納，例如企業處於籌建期間;企業處於免稅期間;企業處於清算期間;清算還沒有結束;企業由於經營不理想，沒有納稅收入或者收益。這些情況下，企業可能沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報，沒有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報。零申報只是一個簡單的程序。一項簡單的手續，如果不辦理，稅務機關可以每次處以罰款2000元。
(四)視同銷售莫亂套
視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會增加企業的稅收負擔。應該視同銷售也納稅無疑會增加企業的稅收負擔。應該視同銷售不繳稅是違規，不應該視同銷售也當成銷售就會繳冤枉稅。
有一家酒店，老總平時接待客人都安排在自家酒店用餐，內部簽招待費，基本上每個月都有幾單，一年累計起來有十多萬。會計師事務所來審計，要求將這十多萬視同銷售，繳納營業稅。
在營業稅法規里，沒有在自家酒店吃飯消費要視同銷售繳營業稅的規定。企業依從會計師事務所的謬論，又會多繳冤枉稅了。
視同銷售千萬別亂用。
(五)看損耗是否正常
企業生產過程中存在各種損耗，投進的原料一部分損耗了，一部分形成產品。在增值稅里，正常損耗的進項可以抵扣，非正常損失的進項不能抵扣，要轉出。因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業納稅非常重要。
一家化工廠，因為天氣炎熱，原料揮發了一部分，盤點造成損失。稅務管理員認為是自然災害造成，屬於非正常損失。這也是一宗冤案。天氣炎熱還沒有達到自然災害的程度，怎麼能說是非正常損失?對稅務規定不熟悉的人又會付出代價。
(六)各行各業有特例
稅務法規有一般的規定，也有針對特殊情況，各個行業的特殊規定。如果對自身行業的特殊規定不了解，企業也會蒙受損失。
一家報社，賣報紙繳增值稅，收廣告費繳營業稅。因此印刷報紙獲取的進項要分為兩部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎麼分？稅務局答復：按增值稅暫行條例實施細則的第23條規定：按收入百分比劃分。可憐的報社，賣報紙收入少，廣告費收入高，因此，進項基本不能抵扣。其實稅務有規定：類似的情況按報紙的文章內容與廣告各自佔用的版面分攤，應該是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。
(七)適用稅率看進項
增值稅第二條規定：圖書銷售使用13%稅率。只要企業是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司，也銷售圖書，也是一般納稅人，稅務人員要求該公司按17%納稅。稅務機關有什麼依據?稅務人員解釋：該公司印刷圖書的進項發票是17%，如果該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%?那稅務上怎麼平衡？
使用稅率只與產品有關，與進項無關。對於稅務人員的解釋一定要三思而行，否則就會聽得糊塗，納稅也糊塗。
(八)預收帳款也要繳稅?
聽了太多預收款被稅務機關要求征稅的故事。
增值稅條例實施細則第33條規定;預收款在發出貨物才產生納稅義務。
財稅16號文也再次強調;除了銷售不動產，其他服務性業務的預收款不需要先繳納營業稅，在確認收入時再繳納營業稅。
有些企業預收款繳稅是因為對方要求開具發票。其實，收到預收款，向對方開具預收款憑證就可以了。預收款憑證不屬於發票，所以稅務機關不監制預收款憑證。
(九)這也是生產企業
外資生產企業「兩免三減半」的規定大家很熟悉：只有生產企業才能享受，服務企業不能享受。到底什麼是生產企業?可能心裡很模糊。
根據外資企業所得稅法，建築、貨物運輸、產業資訊、精密儀器設備維修、城市污水處理等行業都屬於生產性企業。眾所周知，從事建築、貨物運輸繳納營業稅，但在所得稅法規中又屬於生產性企業，看起來有點矛盾，其實一點也不矛盾，稅不同規定不同。
(十)不發補貼發雙薪
中國企業福利制度的特點是有人情味，逢年過節都會有發一點所謂的過節費，根據個人所得稅政策的規定，過節費需要並入當月工資繳納個人所得稅。稅務政策的規定是發放年終雙薪可以單獨作為一個月的工資薪金計算個人所得稅，由於不需要與當月工資合並繳納個稅，因此可以降低稅率，減少員工的個人所得稅負擔。都是發點錢，過節費交稅多，雙薪繳稅少，所以為了少繳稅，應該改變那種過年發點過節費的做法，改成年底發雙薪的方式。
千萬不要固執己見，認為雙薪是外資企業的玩意，我不玩，我還是發過節費，這樣就會費力不討好。合理避稅其實很簡單，只要順著稅務規定去安排就可以了。
(十一)旅遊就要繳個稅
現在一些企業財務人員一聽說單位要安排旅遊就恐懼。因為一些稅務機關解釋：旅遊要扣個人所得稅。旅遊要不要扣個稅?稅務規定要扣個稅的包括兩種情況：
一是以現金發放旅遊費用，應並入當月工資薪金繳納個人所得稅。
一是對於單位的營銷人員，以旅遊形式進行獎勵，需要繳納個人所得稅。其他形式並無規定需要繳納個人所得稅。因此，也不必聞旅遊色變，安排好了，盡管游得痛快。
(十二)不拿發票多繳稅
稅務機關實施「以票控稅」，企業所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證成了企業合理避稅的重要方法。
有些人不以為然，不開發票對方收得便宜，要開發票對方收得貴，羊毛出在羊身上，結果是一回事。
是不是一回事，看看例子：購買1000元的文具，不開發票給900元，開發票給1000元，相差100元。多給100元，所得稅少交330元，少給100元，所得稅多交330元。多給100元獲得發票，實際上還是能給企業帶來收益。
企業人員應該明白：不拿發票就會多繳稅。
(十三)外企培訓不受限
內資企業的職工教育經費按計稅工資的1.5%在所得稅前列支，外資企業的職工教育培訓費用可以據實在稅前列支，不受1.5%的限制。有些人立即會問：有法律依據嗎?法律依據肯定有。這條規定在《關於對外商投資企業計征所得稅若干成本、費用列支問題的通知》((86)財稅外字第331號)文里。
由於文件發布時間早，很多財務人員那時還沒有走出校園，對這些規定很陌生，容易上1.5%的當。如果你因為年輕對舊法規很生疏，不妨和身邊的老員工多溝通。
(十四)到底幾年算壞帳
企業經營不能收回的款項變成壞帳，壞帳是企業經營難以避免的損失。到底經過多長時間不能收回的款項才算是壞帳?兩年?三年？
兩年也對，三年也對。對於外資企業而言，兩年不能收回的款項屬於壞帳，對於內子企業而言，三年不能收回的款項作為壞帳。這又是內資企業與外資企業的一個詫異。
另外，外資企業稅前不能計提壞帳准備，內資企業稅前可以按規定計提壞帳准備，這也是一個差異。
了解規則，才能合理利用規則。
(十五)出租就不能免稅
單位租賃房屋需要按租金繳納房產稅，房產稅率為12%，外資企業適用城市房產稅稅率為18%。除了房產稅還有營業稅，出租房屋的收入稅負不輕。
對外資企業，廣東規定：新購置的房產可以銷售免徵房產稅三年的優惠政策。
有家公司購買了一層辦公樓，一半自用，一半出租，去申請免稅被稅務機關退了回來：房屋出租部分不能免房產稅。企業無奈，只好咬緊牙關繳納了18%的房產稅。真是冤枉到家。廣東規定的免稅條件是不分自用還是出租。企業多繳了稅還被蒙在鼓裡。