企业出售废水增值税

1. 污水处理费免征增值税吗

不是的。

污水、来垃圾源及污泥处理劳务在缴税后返还70%，即需要缴纳30%的增值税;再生水产品缴税后返还50%，即需要缴纳50%的增值税。

（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

(1)企业出售废水增值税扩展阅读

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：

1.农业生产者销售的自产农产品；

2.避孕药品和用具；

3.古旧图书；

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5.销售的自己使用过的物品。

6.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

7.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

2. 从事垃圾发电业务，企业能享受什么增值税

根据《财政部、国家税务总局关于调 整完善资源综合利用产品及劳务增值税政 策的通知》之规定，对销售下列自产货物 实行增值税即征即退100%的政策：以餐 厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米 芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、 含油污水、有机废水、污水处理后产生的 污泥、油田采油过程中产生的油污泥（浮 渣），包括利用上述资源发酵产生的沼气为 原料生产的电力、热力、燃料。生产原料 中上述资源的比重不低于80%，其中利用 油田采油过程中产生的油污泥（浮渲）生 产燃料的资源比重不低于60%。上述涉及 的生物质发电项目必须符合国家发展改革 委《可再生能源发电有关管理规定》（发 改能源〔2006〕13号）要求，并且生产排放达到《火电厂大气污染物排放标准》 (GB13223 - 2003)第1时段标准或者 《生活垃圾焚烧污染控制标准》（GB18485 -2001)的有关规定。利用油田采油过程 中产生的油污泥（浮渣）的生产企业必 须取得《危险废物综合经营许可证》。

3. 污水处理厂有些什么样的税收优惠

《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕号）规定，对污水处理劳务免征增值税。《财政部、国家税务总局关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知》（财税〔2013〕23号）规定，污水处理，指将污水（包括城镇污水和工业废水）处理后达到《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918-2002），或达到相应的国家或地方水污染物排放标准中的直接排放限值的业务。
财税〔2013〕23号文件同时规定，纳税人在办理资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税事宜时，应同时提交污染物排放地环境保护部门确定的该纳税人应予执行的污染物排放标准，以及污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料。已开展环保核查的行业，应以环境保护部门发布的符合环保法律法规要求的企业名单公告作为证明材料。可见，污水处理只有在达标后，才能享受增值税免税政策。
企业所得税法及其实施条例规定，污水处理企业可享受三方面所得税优惠：一是减免税优惠，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受“三免三减半”。二是减计收入优惠，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。三是税额抵免优惠，企业购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定节能节水等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
需要注意的是，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》（国家税务总局公告2014年第10号）公开的审批事项中，包括企业符合条件的环境保护、节能节水项目的所得享受所得税优惠的备案核准以及企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产的专用设备的投资额享受所得税优惠的备案核准。因此，上述投资人新建污水处理企业应事先向主管税务机关备案，才可享受企业所得税方面的优惠。

4. 一般固废处置税率是多少

（一）采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文件印发）“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。

（二）专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率。

（三）专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。受托方将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率。

固废处置的发展

我国节能环保产业位列战略性新兴产业之首，政策强力支持，预计“十二五”期间，环保产业投资将达3.1万亿，环保重点投资项目涉及固体废弃物处理、脱硫脱硝、市政污水、污泥、工业废水等多个方面。

此外，工业和信息化部办公厅下发《关于开展工业固体废物综合利用基地建设试点工作的通知》指出，到“十二五”末，各试点地区工业固体废物综合利用率将在2010年基础上提高10-12个百分点。

建设一批各具特色的工业固体废物综合利用基地，形成一套完善的工业固体废物综合利用政策体系和推广机制，促进全国工业固体废物综合利用跨越式发展。我国固体废弃物处理行业面临良好的产业发展机会。

5. 我公司是从事工业矿渣贸易的企业，请问是否符合国家关于环境保护的环保税收优惠政策

(1) 增值税。对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税；企业利用三废(废气、废水、废渣)为原料生产的产品达到有关标准时，免征增值税；对部分资源综合利用的产品免征增值税；对销售或进口石油液化气、天然气、煤气等较清洁能源实行13%的低档税率；生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
可以看到，以上这些税收减免政策, 对环境保护、充分有效循环利用资源具有激励作用。但由于我国现行的增值税法是1994年出台的，按照国际分类标准，属于“生产型”增值税，其特点是企业消耗的生产资料可以作为进项税额抵扣，但生产设备和劳动工具作为固定资产核算的部分不能抵扣。同时，企业研究开发费用、技术转让费用等无形资产以及科技咨询费用的投入也不能抵扣进项税额，这就使得现行增值税对企业节约资源和节省消耗还起抑制作用，使纳税人缺乏采用先进的制造技术和工艺, 减少资源消耗的动力, 助长了高消耗的经济行为。
(2) 消费税。把一些容易带来环境污染的消费品列为征税项目，具体包括鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等；2006年4月1日起，新增木制一次性筷子、实木地板等为征税项目；对翻新轮胎停征消费税；对生产销售达到低污染排放极限的小轿车、越野车和小客车减征 30%的消费税。
以上作为选择性商品征税的消费税, 是最有作为的税种之一。它既可以通过减税免税来实现激励, 也可通过把需要调节的对象纳入征税范围或者提高税率等手段来实现约束, 具有灵活多样化特点。但现行消费税的调节力度、范围、作用, 都远远不够, 限制性功能发挥极不充分。首先征税范围过小、过窄, 一些会产生外部性成本的产品不在调节范围内, 诸如一次性用品、电池之类的那些资源浪费严重或极易产生污染的产品未纳入征税范围；其次是已纳入征税范围的一些项目约束力度不够, 作用很有限, 主要是税率偏低, 如汽油, 总体上税负偏轻, 远远低于世界石油产品的平均税负水平。
(3) 所得税。对企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的, 可在 5 年内减征或者免征所得税。
这个政策对于鼓励企业综合利用资源, 促进环境保护、减少污染能够起到很好的作用。但现行企业所得税，一方面激励优惠措施还很不够，激励机制不完善, 主要是优惠期限过短，范围过窄，优惠形式较单一，没有折旧制度上的优惠措施；另一方面约束功能不强, 对浪费资源、高消耗缺乏约束作用。
(4) 资源税。资源税是对开采地下矿藏资源和生产盐征税，对石油、天然气、煤炭、非金属矿原矿、有金属矿原矿、黑色金属矿原矿征税，加重生产使用此产品的单位和个人的负担，减少三废排放。
资源税对于提高资源的开发利用率，促进国家资源合理、有效、节约地开发利用，防止乱采滥伐资源, 减少资源损失浪费有积极的作用，是保护资源的重要税种和主体税种之一。但是当初开征资源税的最主要目的是调节级差收入, 未把合理、有效、节约地开发利用资源作为主要目标，同时征税范围较窄, 许多重要自然资源, 如森林、草地、名贵中药材、淡水资源、土地资源等, 未纳入征税范围, 并且总体税负较轻, 单位税额偏低,加之计税依据和税率设计欠科学合理, 使得现行资源税还不能很好地满足调节资源合理有效开发利用的需要。
(5)其他税种。耕地占用税和城镇土地使用税对于保护耕地, 促进城镇土地的合理使用能起到积极的作用, 但现行该两税单位税额偏低, 调节力度不够, 效果不明显。此外, 房产税、契税, 可以通过对房屋建筑物是否节能节水省地采用不同的税率, 来减少建筑物对资源的浪费, 促进能源和土地资源的合理有效利用, 以有助于解决我国建筑高能耗问题。
由于你公司从事的是工业矿渣贸易，因此不能享受环保税收优惠政策。

6. 污水处理业务怎么交增值税

我司是一般纳税人公司，主要经营业务为污水处理，12月份，受政府委托处理城市生活污水，净化后的废水测试达到排放标准后直接排入河流，请问我司处理污水业务时，如何缴纳增值税？
答：《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》(第9号)第二条第(一)款、第八条规定，自5月1日起，纳税人受托对废弃物采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号文件印发)“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。你公司处理污水后直接排入河流，未产生货物，按照上述规定，属于提供“专业技术服务”，收取的处理费用适用6%的增值税税率。
《财政部?国家税务总局关于印发
资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录
的通知》(财税〔2015〕78号)规定，纳税人可以享受即征即退政策的综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等要按照《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》相关规定执行。因此，你公司提供的污水处理，如符合要求的技术标准和相关条件，可享受增值税即征即退70%政策。
污水处理费的账务处理
污水处理费一般计入管理费用科目核算，支付污水处理费时，做以下账务处理：
借：管理费用——污水处理费
贷：银行存款等科目

7. 污水处理行业增值税怎么收收多少

污水处理费是没有增值税的

污水处理费是按照“污染者付费”原则，由排专水单位和个人缴纳并专项用属于城镇污水处理设施建设、运行和污泥处理处置的资金。

污水处理费属于政府非税收入，全额上缴地方国库，纳入地方政府性基金预算管理，实行专款专用。

鼓励各地区采取政府与社会资本合作、政府购买服务等多种形式，共同参与城镇排水与污水处理设施投资、建设和运营，合理分担风险，实现权益融合，加强项目全生命周期管理，提高城镇排水与污水处理服务质量和运营效率。

污水处理费的征收、使用和管理应当接受财政、价格、审计部门和上级城镇排水与污水处理主管部门的监督检查。