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资产用现金冲回的账务处理

发布时间:2024-10-01 18:07:22

❶ 四种资产盘盈盘亏的账务处理

一、现金盘盈、盘亏的相关处理

1.现金盘盈:

批准前:
借:库存现金
贷款:待处理财产损失-待处理流动资产损失

2.存货盘亏损:

批准前:
借款:待处理财产损失-待处理流动资产损失
贷款:原材料等科目
批准后:
借款:管理费用(收发计量,管理不善)
营业外支出(非常原因)
其他应收款(应收责任人、保险公司赔偿)
贷款:待处理财产损失-待处理流动资产损失
另外:产品清查处理

盘盈:报批前,借记基本生产成本和待处理财产损益;报批后,借记待处理财产损益和制造费用。
盘亏:报批前,借记待处理财产损益和贷记基本生产成本;报批后,属于自然灾害等净损失—_借记“营业外支出”,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿部分—_借记其他应收款是车间管理不善造成的净损失—-借记制造费;贷记待处理财产损益。

三、固定资产盘盈、盘亏的相关处理

固定资产盘盈时:

报批前:
借款:固定资产(重置成本)
贷款:前一年度损益调整
报批后:
借:以前年度损益调整
贷款:应纳税-应交所得税
借:前一年度损益调整
贷款:利润分配-未分配利润,盈余公积
注:1、固定资产盈利时,作为早期错误处理,不再通过待处理财产损失溢出科目进行核算,而是通过前一年度损益调整科目进行核算。2、固定资产盈利是异常的。建议会计处理后备份一些处理说明,供税务机关审核。
2定资产盘亏时:

批准前:
借款:待处理财产损益-待处理固定资产损益
累计折旧
固定资产减值准备
贷款:固定资产
注:因异常损失造成的损失,应考虑进项税转出问题;贷方补充应纳税-应纳税额(进项税转出)。
批准后:
借款:其他应收款(责任人赔偿)
营业外支出-固定资产盘失
贷款:待处理财产损益-待处理固定资产损益

四、工程材料盘盈、盘亏或损坏的相关处理

1.工程材料盘盈时:

a.(未完成):
借:工程材料
贷款:在建工程
b.非施工期(已完成):
批准前:
借:工程材料
贷款:财产损益待处理
批准后:
a.在筹建期间
借款:待处理财产损益
贷款:管理费用
b.在经营期间
借款:待处理财产损益
贷款:营业外支出
二、工程材料盘亏、报废、损坏净损失:

a.(未完成):
借:在建工程
贷款:工程材料
b.非施工期(已完成):
批准前:
借款:待处理财产损益
贷款:工程材料
批准后:
a.在筹建期间
借:管理费
营业外支出(异常损失)
其他应收款(责任人赔偿)
贷款:财产损益待处理
b.在经营期间
借:营业外支出
其他应收款(责任人赔款)
贷款:财产损益待处理

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