❶ 如何逐一列出收入和开销
一位成功的犹太商人说：收支的一分一毫都得记清楚，一笔糊涂账会让我一个晚上睡不好觉。
一定要正确且完整地计算你的所得，为了获得精确数字，因此需要查找各种单据。
可制作一个现金流动表记录收支项目。首先，需在纸上先分成两个部分，一部分是所得，另一部分则是开销。然后，在所得部分列出期初余额和收入来源、金额，为了简单（及避免计算错误）起见，所有数字皆四舍五人至元为单位。确定不要忽略了意外之财和不定期来源的收入，例如每季发放的利息或股利等，应该被列人现金流动表上的所有来源，项目包括：
（1）工资；
（2）赡养费；
（3）年金给付；
（4）红利；
（5）公司、农场经营所得；
（6）稿费与版税；
（7）投资资本所得（如基金）；
（8）现金礼物（如生日红包、圣诞节红包）；
（9）中奖奖金；
（10）父母赠予金；
（11）佣金；
（12）股利（来自于投资和保险）；
（13）退回支付费用金；
（14）出售旧家俱或旧货收入；
（15）谢礼；
（16）保险理赔；
（17）储蓄利息；
（18）一次性给付所得（如退体金）；
（19）出售财产收入；
（20）公共救助金；
（21）回馈及退佣；
（22）租赁所得；
（23）退休储蓄金提领和发放；
（24）专利权收入；
（25）奖学金；
（26）社会生活保障福利金；
（27）小费；
（28）失业救济金。
为获得正确的数据，你需要查找报税资料的影印本、薪水单、银行和券商的对账单及存折。你最好准备一本日志，这样不但可以帮助你追踪所得，并且能知道还有多少钱可供使用。
将收入汇总之后，再列出你的开销。追踪开销要比追踪所得来得复杂，因为有许多不同的开销要考虑，但却只有少数记录可供参考，因为很多人的开销项目，都是单纯的以现金支付的（这就是为什么必须每天记载日志的原因）。
请将你的开销分成如下三类：储蓄和投资、固定开销和可变动开销。
（一）储蓄和投资
储蓄和投资必须包括一些定期储存的钱，分别储存在：
（1）银行账户和金融商品上（如定期存款单）；
（2）罐子、糖果罐和存钱筒；
（3）信用合作社；
（4）退休储蓄计划；
（5）个人退休金账户；
（6）投资性金融商品（如股票）；
（7）自雇退休计划；
（8）货币市场基金和账户；
（9）节税年金；
（10）定期储蓄计划。
（二）固定开销
固定开销即使会变动，也应该至少维持6个月到1年不变。通常固定开销是无法减少或控制的，比如说，固定利率的房屋抵押贷款期付款，是根据利息摊还表算出的，而且可能每年会依照约定的条件而做调整。另外还有二些专项费用的成本和贷款的保险费，也需要事先准备。虽然大部分的固定开销长期内会有变动，但在短期内是容易预期的，举例如下：
（1）公用事业使用费用；
（2）分期付款；
（3）保险费；
（4）借贷期付款；
（5）房贷；
（6）定期薪资扣缴给付；
（7）房屋租金；
（8）定期给付使用公共设施款（如污水处理费、大厦管理费）。
（三）可变动开销
（1）烟酒类商品；
（2）零用钱和其他给小孩的花费；
（3）书籍、唱片和录音带购买费；
（4）事业开销；
（5）慈善捐款；
（6）小孩医药费；
（7）购买衣服和洗衣费（如干洗）；
（8）教育经费（如学杂费和书籍费）；
（9）会费（如高尔夫球俱乐部会员费）；
（10）食物；
（11）垃圾清运；
（12）礼品、礼金；
（13）个人保健；
（14）娱乐费（如观看演出）。
同样，你需要查找银行存折、薪水单和报税资料，还有最近支付账单的影印本、还款记录通知、自动扣缴记录、信用卡账单和收银机发票收据等。这些资料可以帮你重新组合你的花费，作为每次用钱之后的记录。而且，也能确保你把该存的钱存进账户，或是确定为未来应付的款项，预备好一笔预算以支付（如汽车保险费）计划中的费用。每一笔支出，不论用现金或是信用卡，不管金额多小，都应该记录下来。
可变动开销里列出的杂项支出部分，不应超过约200美元，否则将很难确认造成过度花费的原因。最好每笔费用都以一个标题来确认，但注明标题，还不如确定到底花了多少钱来得重要。
当加总完你的开销之后，用总收入去减它。看结果是否为正的数字。如果是，恭喜你！你身处于一个好的财务状况中，因为在月底能够保持现金结余，正可以为未来的目标而储蓄。
如果你的现金流动是负的，也不必失望，只是需要多一点儿努力。从详细检查现金流动表上开销的部分开始，列出将要停止的开销（例如一个即将清偿的汽车贷款）和那些你觉得可以削减的开销。你能够少花点钱在食物、衣服、饮食和公用事业费用如电话费上吗？每天花10元在一杯咖啡、一个蛋糕卷和一份报纸的钱加总起来，一年下来将超过3000元。直到你逐渐了解自己的消费习惯，找出可以储存下来的钱，为未来做出正确的估计。
❷ 急 想问一下,废钢行业退税30%,是要怎么退呢报税的时候怎么报
在经过4年多的等待后，废钢加工企业终于迎来了政策曙光。近日，财政部和国家税务总局联合发布《关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（以下简称《通知》），对进入准入公告的废钢铁加工企业生产的钢铁炉料产品给予增值税即征即退30%的优惠政策，自7月1日起正式执行。
此次的退税政策是自2011年国家取消再生资源退税政策后的首个优惠政策，在行业整体经营困难的情况下出台退税新政，给废钢冶炼厂带来一丝盼头。中国废钢铁应用协会副秘书长刘树洲在接受中国经济导报记者采访时表示，“基于目前的废钢市场弱势，30%的退税政策只能缓解冶炼厂的运营下行趋势，我认为至少应回到2011年前退税50%的政策上，才能让废钢行业焕发新春。”刘树洲强调，如果退税政策到位，加上差价电费和节能基金的有力推行，废钢行业还是有竞争力的，节能减排是主旋律，也是必须要做的。
新政策对废钢市场有解渴作用
《通知》将原有免征增值税的再生水、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉、翻新轮胎、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品、对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料、污水处理劳务、垃圾处理、污泥处理处置劳务等项目，调整为按不同比例享受即征即退优惠政策。
业内人士表示，本次再生资源增值税退税政策促进行业规范化，加速行业发展，对推动行业的规范化具有重要意义。由于行业属性，再生资源行业中企业差距非常大，且存在大量的无牌照作坊，存在不缴纳增值税情况，致使规范化企业在竞争中长期处于不利地位。本次政策的出台将利好规范化程度高的大型拆解企业，利于整个行业的良性发展。
资料显示，2010年底以前，再生资源回收企业实行先征后返增值税政策。2009年按70%的比例退回给纳税人，2010年按50%的比例退还。2011年1月1日起全部取消退回。卓创资讯钢铁分析师刘春红指出，“我国的再生资源行业门槛很低，所以散户众多，回收利用时对环境有很大的危害，而正规的回收体系尚未建成，所以国家取消退税政策，将这部分税收优惠分配给拆解、利用企业。”因为这些企业相对经营规范，环保达标，具有一定的规模并且行业比较集中。他说：“这样可以有效地引导正规拆解回收企业健康有序地发展，保证废旧回收行业可持续发展。”
《通知》对享受上述政策的废钢资源、产品范围和企业做了相应的技术标准和相关条件要求。据悉，相关部委和协会将在近期组织召开政策宣贯会，解读相关政策并部署后续工作。
再生资源回收以物资不断循环利用的经济发展模式，目前正在成为全球潮流，废钢铁回收利用是其重要组成部分，在钢铁工业节能减排、转型升级方面扮演重要角色。中研普华市场研究员鲁伶俐认为，“虽然在所有再生资源中废钢仅退税30%，属于退税额度最少的产品，与前几年废钢行业期待的50%退税政策仍有差距，但至少给目前正处于‘水深火热’中的废钢贸易商以及废钢加工企业带来一丝希望，有解渴的效果”。
希望退税到50%
然而，业内多位专家告诉中国经济导报记者，30%增值税并不算多。刘春红表示，目前来看，各地废钢企业生存情况都不甚乐观，每吨废钢利润基本都在50元以下。主要原因是废钢价格持续、快速下跌，已创7年新低，废钢加工企业的利润空间被大幅压缩。加工企业经常面临出货速度跑不赢跌价速度的局面，亏损风险较大。
“以目前废钢市场主流价格1100元/吨、正常增值税17%来算，退税政策实施后，1吨废钢可退税56.1元，对一家年加工能力为20万吨的企业来说，一年就能享受1122万元的退税，这比其一年的利润情况还要可观。而对于不合规企业，则几乎没有影响。”刘春红说，但目前合规企业只有132家，在废钢加工市场散户为王的态势下，只占极少部分，因此退税政策对整个市场的影响也就较小。另外，考虑到钢厂也想在退税政策中分一杯羹，可能会继续压低废钢铁采购价，这样的话合规企业获益会更小，退税政策的影响还要打折扣。
刘树洲认为，“现在废钢市场的情况比2008年还要困难，废钢冶炼厂开工不足，甚至达不到规模效应，废钢利用率非常低。”他指出，新政推出虽然缓解了废钢市场压力，但是还不足以带动市场重回竞争力。目前废钢行业的政策很少，除了刚刚施行的退税政策外，尚无其他全国性的行业优惠政策。“至少要退税到50%。”他强调。
7月1日新政对市场影响广受关注。在中国经济导报记者电话调研的过程中，有家钢厂就说“可以考虑再跌价了”。由此来看，加工企业最后能获取的优惠，可能寥寥无几。最近几年加工企业倒闭、亏损大量增加，迟迟到来的废钢铁优惠政策很难拯救这个行业。一家月出货量千吨的废钢铁贸易商坦言，优惠政策无法帮助他们，他们也无法进行挂靠等操作，因操作难度太大。
据了解，2000~2014年，我国钢产量增长了6倍，但主流钢厂废钢年消耗总量仅增长了3倍，废钢比则下降了一半有余。目前，我国已经形成加工总能力超过5000万吨的新兴废钢铁加工配送产业群，并在全国范围内基本形成了工业化的废钢铁加工配送体系。但是，一直以来，市场监管难以到位，受不公平因素困扰，正规经营的企业竞争不过非正规企业，运行十分艰难，业内人士指出，仅靠行业自身无法解决。
近期，中国废钢铁应用协会配合国家发展改革委、工信部等相关部门一直在协调、组织和规范废钢行业的发展。刘树洲透露，“国家发展改革委近期与协会调研废钢行业发展，除去退税政策之外，也要重视引导行业自身的发展升级。”
优惠政策之外系升级才是根本废钢行业体
业内预计，未来3~5年，将是再生资源行业发展的黄金期。政策层面，电子废弃物目录的扩容，汽车零部件再利用的放开、行业规范性政策的出台，以及本次再生资源增值税的退税，将促进行业发展；而报废的加速，致使电子废弃物拆解量有望从2014年的6000多万台发展到3年后年拆解量超2亿台，汽车拆解量从100多万辆上升到1000万辆。
鲁伶俐表示，税收优惠仅是再生资源行业政策利好之一，未来环保要求全面升级将推动多领域再生资源潜在需求释放，相关配套政策红利将着力于回收体系建设，回收渠道整合能力将成为核心竞争力。相关行业龙头有望借力资本市场互联网进行产业链垂直整合，实现回收、利用一体化，大幅提升盈利能力，重塑行业竞争格局。
废钢行业体系升级才是根本。刘春红表示，“短时间内政策落地并不会发生使废钢铁市场的格局产生明显变化，但是后期市场的资源和竞争力向大中型废钢加工企业集中的趋势是必然的。”未来环保要求将会全面升级，对再生资源回收行业的约束只增不减，所以无论对散户还是大中型企业而言，废钢铁的出路一定是产业化。推进区域企业重组整合，建立先进技术支撑的废旧商品回收利用体系才能更好地适应钢企发展。
目前中国钢铁企业过多，通过兼并重组增强市场竞争力，提高市场影响力和市场占有率。钢企的重组提醒着废钢铁回收企业格局需要不断完善，形成回收利用的产业化体系，达到节能减排、保护环境、再生资源充分利用的重要目标。
废钢行业的健康持续发展是国家宏观节能减排的必要步骤。工信部今年发布的《钢铁产业调整政策》（征求意见稿）指出，鼓励推广以废钢铁为原料的短流程炼钢工艺及装备应用，到2025年我国钢铁企业炼钢废钢比不低于30%，废钢产业发展之路仍值得期待。
❸ 怎样合理避税
企业合理避税一直是每个会计人员都要面对的问题，没有老板愿意多交税，但是又不得不交税，因此，如何合理避税是每个会计人员都需要探讨的命题。
(一)模拟评税试一试
税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。
税务机关对增值税从四个方面进行评估。
税负率：将税负率与预警值对比。
增加值税负率：用(工资 利润 折旧 税金)*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。
进项控制额：企业进项最大抵扣额=(销售成本 存货本年增加 应付本年减少)*主要进货的税率 运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。
投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表对比。
企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。
(二)存款少可迟缴税
企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。
注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。
当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。
如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。
(三)没有生意也申报
企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。
(四)视同销售莫乱套
视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。
有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。
在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。
视同销售千万别乱用。
(五)看损耗是否正常
企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。
一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失?对税务规定不熟悉的人又会付出代价。
(六)各行各业有特例
税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。
一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎么分？税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。
(七)适用税率看进项
增值税第二条规定：图书销售使用13%税率。只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。但有一家公司，也销售图书，也是一般纳税人，税务人员要求该公司按17%纳税。税务机关有什么依据?税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是17%，如果该公司适用13%的税率，那不成了缴13%抵扣17%?那税务上怎么平衡？
使用税率只与产品有关，与进项无关。对于税务人员的解释一定要三思而行，否则就会听得糊涂，纳税也糊涂。
(八)预收帐款也要缴税?
听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。
增值税条例实施细则第33条规定;预收款在发出货物才产生纳税义务。
财税16号文也再次强调;除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税。
有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。
(九)这也是生产企业
外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。到底什么是生产企业?可能心里很模糊。
根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。众所周知，从事建筑、货物运输缴纳营业税，但在所得税法规中又属于生产性企业，看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾，税不同规定不同。
(十)不发补贴发双薪
中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税，由于不需要与当月工资合并缴纳个税，因此可以降低税率，减少员工的个人所得税负担。都是发点钱，过节费交税多，双薪缴税少，所以为了少缴税，应该改变那种过年发点过节费的做法，改成年底发双薪的方式。
千万不要固执己见，认为双薪是外资企业的玩意，我不玩，我还是发过节费，这样就会费力不讨好。合理避税其实很简单，只要顺着税务规定去安排就可以了。
(十一)旅游就要缴个税
现在一些企业财务人员一听说单位要安排旅游就恐惧。因为一些税务机关解释：旅游要扣个人所得税。旅游要不要扣个税?税务规定要扣个税的包括两种情况：
一是以现金发放旅游费用，应并入当月工资薪金缴纳个人所得税。
一是对于单位的营销人员，以旅游形式进行奖励，需要缴纳个人所得税。其他形式并无规定需要缴纳个人所得税。因此，也不必闻旅游色变，安排好了，尽管游得痛快。
(十二)不拿发票多缴税
税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业合理避税的重要方法。
有些人不以为然，不开发票对方收得便宜，要开发票对方收得贵，羊毛出在羊身上，结果是一回事。
是不是一回事，看看例子：购买1000元的文具，不开发票给900元，开发票给1000元，相差100元。多给100元，所得税少交330元，少给100元，所得税多交330元。多给100元获得发票，实际上还是能给企业带来收益。
企业人员应该明白：不拿发票就会多缴税。
(十三)外企培训不受限
内资企业的职工教育经费按计税工资的1.5%在所得税前列支，外资企业的职工教育培训费用可以据实在税前列支，不受1.5%的限制。有些人立即会问：有法律依据吗?法律依据肯定有。这条规定在《关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知》((86)财税外字第331号)文里。
由于文件发布时间早，很多财务人员那时还没有走出校园，对这些规定很陌生，容易上1.5%的当。如果你因为年轻对旧法规很生疏，不妨和身边的老员工多沟通。
(十四)到底几年算坏帐
企业经营不能收回的款项变成坏帐，坏帐是企业经营难以避免的损失。到底经过多长时间不能收回的款项才算是坏帐?两年?三年？
两年也对，三年也对。对于外资企业而言，两年不能收回的款项属于坏帐，对于内子企业而言，三年不能收回的款项作为坏帐。这又是内资企业与外资企业的一个诧异。
另外，外资企业税前不能计提坏帐准备，内资企业税前可以按规定计提坏帐准备，这也是一个差异。
了解规则，才能合理利用规则。
(十五)出租就不能免税
单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税，房产税率为12%，外资企业适用城市房产税税率为18%。除了房产税还有营业税，出租房屋的收入税负不轻。
对外资企业，广东规定：新购置的房产可以销售免征房产税三年的优惠政策。
有家公司购买了一层办公楼，一半自用，一半出租，去申请免税被税务机关退了回来：房屋出租部分不能免房产税。企业无奈，只好咬紧牙关缴纳了18%的房产税。真是冤枉到家。广东规定的免税条件是不分自用还是出租。企业多缴了税还被蒙在鼓里。